Быстрая навигация: Каталог статей Иные вопросы Предел расчета наличными денежными средствами (Берг О.)

Предел расчета наличными денежными средствами (Берг О.)

Дата размещения статьи: 29.08.2014

Правовые основы наличных расчетов между юридическими и физическими лицами закреплены в гл. 46 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с положениями этой главы наличные расчеты между физическими лицами (не ИП) не ограничены в количественном выражении. Что касается организаций и индивидуальных предпринимателей, то гражданское и банковское законодательство накладывает определенные ограничения на осуществление наличных расчетов между указанными субъектами. Подробнее об этом читайте в настоящей статье.

В силу ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации такие субъекты гражданско-правовых отношений, как организации и индивидуальные предприниматели, могут вести расчеты между собой как в безналичном порядке, так и наличными деньгами.
Однако наличные расчеты фирм и коммерсантов являются исключением из общего правила и жестко контролируются государством - рассчитаться "наличкой" можно только в пределах, установленных законом. Сегодня лимит расчета наличными деньгами в Российской Федерации между организациями, между организацией и коммерсантом, а также между предпринимателями установлен Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Указание N 1843-У) и составляет 100 000 руб. по одному договору.

Обратите внимание! В то же время совсем скоро Указание N 1843-У утратит силу, так как Банком России уже подготовлен новый нормативный документ, который будет регулировать наличные расчеты между указанными лицами. Как вы, наверное, поняли, речь идет об Указании Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее - Указание N 3073-У).
При этом оно не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:
- наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
- банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России;
- осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В п. 7 Указания N 3073-У сказано, что данный нормативный документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России". Однако пока он не опубликован, а, значит, наличные расчеты по-прежнему регулируются Указанием N 1843-У. Но, чтобы появление Указания N 3073-У не стало большой неожиданностью для фирм и коммерсантов, в своей статье мы обозначим основные моменты, на которые следует обратить внимание.
Итак, пока при расчетах наличными с фирмами и коммерсантами рассчитаться наличными можно в размере 100 000 руб. в рамках одного договора. Остальную сумму (сумму, которая превышает установленный лимит), необходимо перечислять контрагенту в безналичном порядке. Напоминаем, что при осуществлении безналичных расчетов следует руководствоваться Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19 июня 2012 г. N 383-П.
Обратите внимание, что п. 1 Указания N 1843-У не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 000 руб.) в рамках одного договора, заключенного между организациями, а также между компанией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 000 руб., распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Именно такие разъяснения даны в Письме Центрального банка Российской Федерации от 4 декабря 2007 г. N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года N 1843-У", в Официальном разъяснении Центрального банка Российской Федерации от 28 сентября 2009 г. N 34-ОР "О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее - Официальное разъяснение Банка России).
Заметим, что в Указании N 3073-У используется единый термин "участники наличных расчетов", в состав которых включены организации и индивидуальные предприниматели. Причем новые правила расчетов наличными распространяются не только на рублевые расчеты, но и на расчеты в иностранной валюте.
Как сказано в п. 6 Указания N 3073-У, наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
При этом уточняется, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением вышеуказанного предела) а также между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр возможны, но осуществляются исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Отметим, что в Указании N 3073-У прямо предусмотрено, что наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Сейчас ограничение в размере 100 000 руб. не распространяется на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера). Пункт 1 Указания N 1843-У не применяется и в случае расходования сотрудниками хозяйствующего субъекта подотчетных сумм, полученных на командировку, при оплате услуг от имени самого командированного сотрудника. Если же полученные под отчет наличные деньги используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, то предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Обратите внимание! Несоблюдение предела расчета наличными денежными средствами является основанием для привлечения участника наличных расчетов к административной ответственности (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу N А28-2959/2010, от 27 июля 2010 г. по делу N А28-1778/2010, Постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу N А65-6852/2010 и так далее).
В соответствии с положениями ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) штраф для юридического лица в данном случае составит - от 40 000 руб. до 50 000 руб., для должностного лица - от 4000 руб. до 5000 руб.

Диспозиция ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ не называет лицо, к которому применяется ответственность, вследствие чего возникает вопрос, кто привлекается к ответственности - лицо, осуществляющее платеж (плательщик), или лицо, принимающее наличный платеж по сумме, превосходящей 100 000 руб. Как следует из арбитражной практики, административная ответственность по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами налагается и на:
- лицо, принимающее наличные денежные средства, - Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу N А28-2959/2010 (оставлено без изменения Определением ВАС РФ от 17 февраля 2011 г. N ВАС-793/11 по делу N А28-2959/2010-64/27), Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27 июля 2010 г. по делу N А28-1778/2010;
- плательщика - Постановление ФАС Уральского округа от 31 августа 2010 г. N Ф09-5561/10-С1 по делу N А07-3607/2010, Постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу N А65-6852/2010 (оставлено без изменения Определением ВАС РФ от 24 февраля 2011 г. N ВАС-1077/11).
Иными словами, соблюдать предельный размер расчетов наличными в 100 000 руб. в рамках одного договора должен и тот, кто платит, и тот, кто получает деньги. По сути, это вытекает из п. 1 Указания N 1843-У, причем это правило сохранится и в условиях применения Указаний N 3073-У.
Заметим, что из ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ неясно, может ли данная статья применяться к индивидуальному предпринимателю. Буквальное прочтение указанной нормы позволяет думать, что виновным лицом при таком правонарушении может выступать только организация. Об этом свидетельствует фраза: "...выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров...". Таким образом, из буквального понимания ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ следует, что административная ответственность может применяться, только если сверхлимитные наличные расчеты осуществляются между организациями. Причем к весьма спорным ситуациям относятся ситуации, когда организация рассчитывается с индивидуальным предпринимателем, когда расчеты происходят между двумя предпринимателями и когда индивидуальный предприниматель рассчитывается наличными с организацией.
Арбитражная практика по данному вопросу не однозначна. О том, что организация не привлекается к административной ответственности при расчетах сверх установленных пределов с индивидуальными предпринимателями, свидетельствуют Постановление ФАС Дальневосточного округа от 11 декабря 2009 г. по делу N Ф03-7241/2009, а также Постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 мая 2007 г. по делу N А05-12170/2006. Однако имеются примеры судебных решений, в которых привлечение организации к административной ответственности является вполне законным. В частности, такая позиция суда изложена в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу N А28-16681/2009. В данном решении суд основывался на положениях ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая уравнивает организации и индивидуальных предпринимателей. Поэтому чтобы не тратить время на доказывание своей правоты в суде, советуем как коммерсантам, как и фирмам, ведущим расчеты с предпринимателями, соблюдать установленный предел расчета наличными денежными средства в рамках одного договора.

Обратите внимание! Нарушение по ст. 15.1 КоАП РФ не является длящимся, поэтому привлечь участника наличных расчетов за нарушение расчетов наличными сверх установленных пределов можно только в течение 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Аналогичная позиция содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 7 октября 2008 г. по делу N А76-5630/2007-49-123/59-277.

Поскольку ограничение на расчеты наличными денежными средствами действует в рамках одного договора, то на практике хозяйствующий субъект может попытаться обойти это ограничение путем заключения нескольких договоров по одной сделке, при этом сумма каждого из договоров не будет превышать 100 000 руб. Возникают вопросы, правомерны ли будут действия хозяйствующего субъекта в таком случае и какой риск его привлечения по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. В данном случае следует исходить из положения, какой характер носят заключенные соглашения - формальный или действительный. Если договоры заключены формально и заключение договоров преследует в качестве главной цели разбить стоимость договора, то, скорее всего, хозяйствующий субъект подпадет под действие административной ответственности. Об этом свидетельствует Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18. При этом существуют противоположные решения судов, в соответствии с которыми заключение нескольких договоров в рамках одной сделки не всегда является незаконным (например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 октября 2010 г. по делу N А78-4550/2010). Поэтому чтобы доказать формальность заключения указанных договоров, необходимо представить все необходимые доказательства. В частности, такая позиция суда высказана в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 8 апреля 2010 г. по делу N А33-20038/2009 (оставлено без изменения Определением ВАС РФ от 15 июля 2010 г. N ВАС-8618/10). Не произойдет каких-либо изменений в этом плане и при вступлении в силу Указаний N 3073-У.
Следует отметить, что Указанием N 1843-У не только установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между хозяйствующими субъектами, но и установлено ограничение в расходовании наличных денег. Так, в п. 2 Указания N 1843-У сказано, что организации и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии с учетом положений п. 1 Указания N 1843-У на:
- заработную плату;
- иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
- стипендии;
- командировочные расходы;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.
Обратите внимание, что наличные деньги, принятые организациями, не являющимися кредитными, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на вышеуказанные цели (заработную плату, иные выплаты работникам и так далее) и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений) (абз. 2 п. 2 Указания N 1843-У).

Обратите внимание! Приведенный перечень целей, на которые может быть направлена наличная выручка, является закрытым. На это же указывает Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 мая 2010 г. по делу N А03-14966/2009.
В связи с этим организация, индивидуальный предприниматель не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в качестве страховых премий, в частности, на предоставление займов. Продавец (организация, индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке (Официальное разъяснение Банка России).

Согласно новым правилам расходовать поступающие в их кассы наличные деньги без ограничения целей расходования смогут только кредитные организации. Все остальные в расходовании своей наличной выручки, поступающей в кассу (а также сумм страховых премий), ограничены. По новым правилам участники наличных расчетов смогут расходовать свою выручку и страховые премии, поступившие в их кассу, только на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачу наличных денег работникам под отчет;
- возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдачу наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Причем согласно Указанию N 3073-У предельный размер наличных расчетов не будет распространяться только на:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплаты на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- выдачу работникам под отчет.
Заметим, что новые правила расчетов наличными устанавливают особенности ведения наличных расчетов для таких субъектов, как банковские платежные агенты (субагенты).
Из п. 3 Указания N 3073-У вытекает, что:
- банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе";
- платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Имейте в виду, что сегодня положения п. 2 Указания N 1843-У распространяются в равной мере на всех юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы и позволяет каждому из них, включая некоммерческие организации, расходовать выручку от реализации товаров (работ, услуг) на перечисленные в нем цели. Об этом сказано в Решении Верховного Суда Российской Федерации от 28 июня 2010 г. N ГКПИ10-497. Данный нормативный правовой акт не дифференцирует юридических лиц в зависимости от их вида, а лишь выделяет отдельные суммы, получаемые в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и разрешает их расходование без зачисления на банковский счет на определенные цели.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Вся Россия

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

29 декабря 2021 г.
Проект Федерального закона № 48749-8 "О внесении изменений в Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Целью законопроекта является защита прав заемщиков по договору потребительского кредита (займа). В соответствии с указанной целью, законопроект направлен на совершенствование порядка расчета полной стоимости потребительского кредита, касающегося максимально точной оценки расходов заемщика, которые связанны с получением потребительского кредита.

25 декабря 2021 г.
Проект Федерального закона № 46071-8 "О внесении изменений в Федеральный закон "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

В связи с тем, что деятельность платежных агентов сконцентрирована в социально значимых сегментах рынка платежных услуг, законопроектом устанавливаются расширенные требования к лицам, осуществляющим деятельность по приему платежей физических лиц. Также Банк России наделяется полномочиями по осуществлению контроля (надзора) за деятельностью операторов по приему платежей.

20 декабря 2021 г.
Проект Федерального закона № 42326-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации"

Целью законопроекта является недопущение заключения сделок, влекущих отчуждение собственниками общего долевого имущества, в результате которых не выделенная в натуре доля в праве на неделимый объект собственности переходит к посторонним лицам в нарушение прав и законных интересов совладельцев.

10 декабря 2021 г.
Проект Федерального закона № 36447-8 "О внесении изменений в часть 4 статьи 15.5 ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ"

Законопроект обращен на урегулирование отношений, связанных с открытием счетов эскроу. В целях исключения давления со стороны застройщика на участников строительства и урегулирования отношений предлагается уточнить в Законе № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве..." норму о сроке условного депонирования.

3 декабря 2021 г.
Проект Федерального закона № 29564-8 "О внесении изменения в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства"

Целью законопроекта является создание правовой базы для деятельности информсистемы информационных ресурсов агропромышленного комплекса, которая дозволит обеспечить перевод в электронный вид, убыстрение процессов получения и увеличение эффективности мер госпомощи в сфере сельхозпроизводства, также сокращение издержек сельскохозяйственных производителей товаров на представление отчетности и её перевод в электронный вид.